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[贷款合同编号网上查询]填表指南!2019新个税专项附加扣除办法申请操作

享受专项附加扣除政策,最关键的是要准确完整地填报《个人所得税专项附加扣除信息表》(以下简称信息表格,附后),这是扣缴单位或税务机关为大家计算可以扣除金额的基础和前提,所以,只要按照税务机关制发的制式表格,把相关必须的信息填完整、填准确,提交给单位或税务机关,享

享受专项附加扣除政策,最关键的是要准确完整地填报《个人所得税专项附加扣除信息表》(以下简称信息表格, 附后),这是扣缴单位或税务机关为大家计算可以扣除金额的基础和前提,所以,只要按照税务机关制发的制式表格, 把相关必须的信息填完整、填准确,提交给单位或税务机关,享受专项附加扣除政策一般就没有问题了。

以在单位办理享受专项附加扣除政策为例,具体操作可分为以下四步:

第一步,获取《个人所得税专项附加扣除信息表》

税务机关尽量为大家提供了多元便捷的办税渠道,信息表格的获取,有以下三种形式或方法。

1.纸质表格

获取纸质表格途径:

第一,您可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格。

第二,可以到单位负责为您办理专项附加扣除的部门去领取。

第三,可以登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来。

2.电子模板

信息表格电子模板的获取,您可以向单位领取;您也可以登录税务总局或各省、市税务机关门户网站自行下载。

单位可通过全国统一免费的扣缴端软件,导出专项附加扣除信息电子模板供大家填写。

【扣缴端下载地址:专项附加扣除信息采集-选择任一专项附加扣除项目-导入-模板下载】

电子模板的使用,相对直观简单,既容易获取,也容易填报,对纳税人或扣缴单位来讲,工作量相对较少。因此,在其他办税终端正式发布前,办理专项附加扣除时可使用电子模板报送扣除信息。

3.远程办税端

税务机关将于 2019 年 1 月 1 日正式发布远程办税端。

远程办税端,主要包括国家税务总局发布的手机 APP“个人所得税”和各省电子局网站网页端。大家只需要下载或登录这些远程办税端软件,通过实名注册,获取登录用户名和密码,进入软件操作界面,就可以看到专项附加扣除信息的填 报界面了。

【样例】

第二步,填写《个人所得税专项附加扣除信息表》

1.纸质表格的样式

2.远程办税端的样式

手机 APP“个人所得税”:

当您完成“个人所得税”APP 实名注册后,您可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息。

【样例】

A.首页选择“我要申报专项附加扣除”

B.填写或确认基本信息

C.填写专项扣除信息

D. 填写其他信息

网页 WEB 端

当您登录当地电子税务局网站,完成“个人所得税”完成注册 并实名登录网页 WEB 端后,您可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息。

A.选择“专项附加扣除”—立即申报

B.选择“子女教育专项附加扣除”—立即申请

C.录入基本信息

D.录入教育信息

E.录入分配方式

F.选择扣除方式,您可以选择通过扣缴义务人扣除,或者选择 综合所得年度自行申报。

3.主要信息的填报口径

不论是纸质表格还是电子模板,或者是远程办税端呈现出的填报界面,只是展现形式略有区别,需填报的实际要素并没有不同。 以纸质表格为例,各主要数据项的填报口径如下。

(1)表头项目

填报日期:纳税人填写本表时的日期。

扣除年度:填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。 纳税人姓名:填写自然人纳税人姓名。

纳税人识别号:纳税人有中国居民身份证的,填写公民身份号 码;没有公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。

(2)表内基础信息栏

纳税人信息:填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地 址。其中,手机号码为必填项。

纳税人配偶信息:纳税人有配偶的填写本栏,没有配偶的则不 填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。

(3)表内各栏

①子女教育

子女姓名、身份证件类型及号码:填写纳税人子女的姓名、有 效身份证件名称及号码。

出生日期:填写纳税人子女的出生日期,具体到年月日。

当前受教育阶段:选择纳税人子女当前的受教育阶段。区分“学 前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”四种情形,在对应框内打“√”。

当前受教育阶段起始时间:填写纳税人子女处于当前受教育阶 段的起始时间,具体到年月。

当前受教育阶段结束时间:纳税人子女当前受教育阶段的结束 时间或预计结束的时间,具体到年月。

子女教育终止时间:填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间,具体到年月。

就读国家(或地区)、就读学校:填写纳税人子女就读的国家或地区名称、学校名称。

本人扣除比例:选择可扣除额度由子女的父母分摊扣除的比例,由本人全额扣除的,选择“100%”,由父母平均扣除的,选“50%”,在对应框内打“√”。

②继续教育

当前继续教育起始时间:填写接受当前学历(学位)继续教育 的起始时间,具体到年月。

当前继续教育结束时间:填写接受当前学历(学位)继续教育 的结束时间,或预计结束的时间,具体到年月。

学历(学位)继续教育阶段:区分“专科、本科、硕士研究生、博士研究生、其他”四种情形,在对应框内打“√”。

职业资格继续教育类型:区分“技能人员、专业技术人员”两种类型,在对应框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)日期:填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注 明的证书名称、证书编号、发证机关及发证(批准)日期。

③住房贷款利息

住房坐落地址:填写首套贷款房屋的详细地址,具体到楼门号。 产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号:填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售 合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的,填写产权证号或不动产登记号;所购住房尚未取得房屋产权证的,填写商品 房买卖合同号或预售合同号。

本人是否借款人:按实际情况选择“是”或“否”,并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形,包括本人独立贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”,则表头位置须填写配偶信息。是否婚前各自首套贷款,且婚后分别扣除 50%:按实际情况选择“是”或“否”,并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房,婚后选择按夫妻双方各 50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。

公积金贷款|贷款合同编号:填写公积金贷款的贷款合同编号。

商业贷款|贷款合同编号:填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。

贷款期限(月):填写住房贷款合同上注明的贷款期限,按月填写。

首次还款日期:填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。 贷款银行:填写商业贷款的银行总行名称。

④住房租金

住房坐落地址:填写纳税人租赁房屋的详细地址,具体到楼门号。

出租方(个人)姓名、身份证件类型及号码:租赁房屋为个人的,填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、有效身份证件名称及号码。

出租方(单位)名称、纳税人识别号(统一社会信用代码):租赁房屋为单位所有的,填写单位法定名称全称及纳税人识别号(统 一社会信用代码)。

主要工作城市:填写纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、 副省级城市、地级市(地区、州、盟)。无任职受雇单位的,填写其办理汇算清缴地所在城市。

住房租赁合同编号(非必填):填写签订的住房租赁合同编号。 租赁期起、租赁期止:填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起、止日期,具体到年月。提前终止合同(协议)的,以实际租赁 期限为准。

⑤赡养老人

纳税人身份:区分“独生子女、非独生子女”两种情形,并在对应框内打“√”。

被赡养人姓名、身份证件类型及号码:填写被赡养人的姓名、 有效证件名称及号码。

被赡养人出生日期:填写被赡养人的出生日期,具体到年月。与纳税人关系:按被赡养人与纳税人的关系填报,区分“父亲、母亲、其他”三种情形,在对应框内打“√”。

共同赡养人:纳税人为非独生子女时填写本栏,独生子女无须填写。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息,包括姓名、 身份证件类型及号码。

分摊方式:纳税人为非独生子女时填写本栏,独生子女无须填 写。区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形,并在对应框内打“√”。

本年度月扣除金额:填写扣除年度内,按政策规定计算的纳税 人每月可以享受的赡养老人专项附加扣除的金额。

⑥大病医疗

患者姓名、身份证件类型及号码:填写享受大病医疗专项附加 扣除的患者姓名、有效证件名称及号码。

医药费用总金额:填写社会医疗保险管理信息系统记录的与基 本医保相关的医药费用总金额。

个人负担金额:填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医 保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分。

与纳税人关系:按患者与纳税人的关系填报,区分“本人、配偶或未成年子女”三种情形,在对应框内打“√”。

⑦扣缴义务人信息

纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的填写本栏。扣缴义务人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码):纳税人由扣缴义务人在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时办理专项附加扣除的,填写扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码。

第三步,提交《个人所得税专项附加扣除信息表》

1.纸质表格

填写好的纸质表格可以提交给单位,单位应当将员工报送信息如实录入扣缴端软件,在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交 给税务机关,同时将纸质表留存备查。

【以子女教育为示例】

(1)扣缴单位可以在“专项附加扣除信息采集”模块,选择需要录入的专项扣除项目。

(2)根据员工报送的纸质报表填写相关扣除信息

(3)采集完相关信息,扣缴单位点击报送,将相关信息报送给主管税务机关,然后点击获取反馈,查看专项附加扣除报送情况。

当然,您若选择直接在税务机关办理专项附加扣除的,也可以 在汇算清缴期申报期内,将纸质表格提交汇缴地主管机关,税务机关同样会将信息录入信息系统,为大家办理专项附加扣除。

2.电子模板

如果您选择在单位办理扣除,可以把电子模板报送给单位,单位将电子模板信息导入扣缴端软件,在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关。同时将电子模板内容打印,经员工签字、单位盖章后留存备查。

扣缴单位可以操作扣缴端软件中“专项附加扣除信息采集”模块,导入专项附加扣除信息。(2018 年 12 月 22 日以后可用)【以子女教育为示例】

(1)选择需要录入的扣除项目,点击导入——导入文件

(2)选择员工报送的专项附加扣除信息模板

(3)扣缴单位采集完相关信息,点击报送,将相关信息报送给主管税务机关,然后点击获取反馈,查看专项附加扣除报送情况。

同样,大家若选择直接在税务机关办理专项附加扣除的,也可 以在汇算清缴期申报期内,将纸质表格提交给汇缴地主管机关,税 务机关同样会将信息录入信息系统,为大家办理专项附加扣除。

3.远程办税端(手机 APP 或各省电子税务局,2019 年 1 月 1 日正式发布)

大家通过远程办税端提交填写好的专项附加扣除信息,分两种情况:

第一种,通过远程办税端直接向税务机关提交信息,但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。这时,税务机关将根据纳税 人的选择,把专项附加扣除相关信息全量推送至单位;单位在使用 扣缴端软件时,在“专项附加扣除信息采集”模块,选择需要同步的专项附加扣除项目,点击“更新”,即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。

【示例】

第二种,通过远程办税端直接向税务机关提交信息,或直接选择在税务机关办理专项附加扣除的,税务机关会在汇算清缴期内, 根据您已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息,为您办理专项附加扣除。

第四步,计算扣缴税款并向税务机关办理全员全额明细申报

扣缴单位根据您提交的专项附加扣除信息,按月计算应预扣预 缴的税款,向税务机关办理全员全额纳税申报,您就按月享受到了专项附加扣除政策。如果未能及时报送,也可在以后月份补报,由单位在当年剩余月份发放工资时补扣,不影响您享受专项附加扣除政策。

当然,如果您不愿意将相关扣除信息报送任职受雇单位,或者 日常发工资时未足额享受专项附加扣除,可以按照上述方法,在次 年 3 月 1 日至 6 月 30 日向任职受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

这里还需要再次提醒的是,如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策,是不包括大病医疗扣除的。就像前面讲的,六项附加扣除中,只有大病医疗扣除比较特殊,采取的是限额内据实扣除。在一个年度未结束时,我们并不知道能实际发生多少符合条件的医药费用支出,因此,大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法, 而是一个纳税年度终了后,有了确切的大病医疗支出金额,在次年3 月 1 日-6 月 30 日的汇算清缴中,统一办理扣除。

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