[农村商业银行贷款]惊爆！某IPO企业疯狂大规模批量伪造银行对账单！证监会震怒！

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事儿哥粉丝应该都还记得，事儿哥在小说《一入投行深似海，从此亲朋是路人》中描写过财务造假的两个趣事：

一是某企业伪造了各种公章，财务总监揣在怀里，需要函证上盖哪家的就掏出来盖上，非常方便；

二是某企业为了应付中介机构跟盖函证的需求 ，竟然发狠自己建造了一个假的银行营业网点，里面的银行工作人员也都是造假企业请的临时演员。

艺术来源于生活，最近，又有IPO企业因为大规模批量伪造银行流水被发现！

值得深思的是，这家企业是被抽中现场检查后被发现造假的 。

被抽中现场检查的概率还是比较低的，未被抽中的企业中是否还有浑水摸鱼之徒呢？

咱也不敢想，咱也不敢问。

证监会称：

“经查，我会发现你公司（事儿哥注：江西绿巨人生态环境股份有限公司）在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在如下问题：2016-2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录；未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况；会计基础及内部控制存在缺陷，如：材料采购验收单、领料单缺失，劳务采购未能提供劳务费用明细，未登记银行存款日记账和现金日记账等。”

几年前，还有另外一家IPO企业天丰节能因为相同问题被查处，而且同样是因为现场检查被抽中。

这家企业更搞笑，检查刚进入第一天就戛然而止。

因为第一天检查人员就发现银行对账单都是伪造的。

“天丰节能伪造了建行牧支3102账户2011年度银行对账单。此外，为了配合前述财务造假行为，天丰节能还伪造了新乡市区农村信用联合社32106232596012账户等账户自2010至2012年的全套对账单。”

“企业为掩盖货币资金余额差异,伪造了银行对账单与银行回执等。中介机构在发现企业提供的银行对账单欠缺交易对手方情况下,仅核对了对应的银行回执,缺乏核实交易对手方程序。”

证监会最新一轮现场检查处理结果如下：

一、移送稽查调查处理

对1家企业，即绿巨人移送稽查调查处理，采取36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。该企业主要存在如下问题：2016年-2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录；未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况；会计基础及内部控制存在缺陷，如：材料采购验收单、领料单缺失，劳务采购未能提供劳务费用明细，未登记银行存款日记账和现金日记账等。

二、出具警示函

对12家企业（其中6家已撤回申请终止审查）采取出具警示函的监管措施。该类企业主要涉及：部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方，高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金，大量使用代管的客户银行卡进行结算，提前确认收入，金融资产减值准备计提不充分，未披露与第三方进行资金拆借，大量纸质应收票据取得与背书存在异常等问题。
1、关于对厦门雅迅网络股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在软件研发收入确认缺乏充分依据、销售发货时间与出库时间矛盾、部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方、高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金等问题。2、关于对新中冠智能科技股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在收入确认时点不谨慎、采购返利确认依据不充分、部分内控制度执行不到位、未披露代收货款事项等问题。3、关于对四川菊乐食品股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在分公司出纳挪用公司资金发生额累计达9577.89万元且首次申报稿未披露该事项、货币资金披露不实、内控制度存在重大缺陷、返利计提不准确等问题。4、关于对扬州日兴生物科技股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分客户销售回款资金来源于发行人、关联方及供应商，部分业务会计处理不准确，财务系统日志中存在大量删除、修改记录，开具无真实交易背景的票据，实际控制人向核心技术人员转账，未披露第三方回款，成本、费用相关内控不健全等问题。5、关于对一力制药股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在销售返利不规范、宣传推广费用管理不规范等问题。6、关于对海诺尔环保产业股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分项目运营管理相关技术服务费会计处理不规范、未如实披露受限货币资金等问题。7、关于对江苏长龄液压股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在未披露与第三方进行资金拆借、未披露开具并背书无真实交易背景的票据等问题。8、关于对江苏剑牌农化股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在大量纸质应收票据取得与背书存在异常、以相同票据向客户退款并收回、委托加工物资未按加工单位单独核算等问题。9、关于对安徽扬子地板股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在提前确认工程收入、经销模式收入内部控制制度未得到有效执行、运输费用跨期确认、采购环节内部控制存在缺陷等问题。10、关于对广东华冠新型材料股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在个别客户类型及供应商信息披露错误、采购业务内部控制执行不到位、部分固定资产会计核算不准确、部分期间费用确认和披露不准确等问题。11、关于对广州农村商业银行股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分金融资产减值准备计提不充分、个别违约债券会计核算前后不一致等问题。12、关于对广东粤海饲料集团股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在大量使用代管的客户银行卡进行结算、应收账款坏账准备计提不准确、银行存款余额披露不准确、非流动资产—上市费用核算不准确等问题。
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