[中小型企业贷款]疫情给中小型企业的启示

■ 撰稿 | 睿信咨询
编者按：突如其来的疫情，给企业生存带来了诸多困难，有些企业甚至再也见不到2020年的春天了。“谁知世道互翻覆,沧海倏变为桑田。”在唏嘘的同时，尚且存活的企业应该从中汲取经验和力量，来面对这个充满挑战的年度。本文以树立危机意识作为切入点，以现金流管理的重要性分析进行展开，并从财务角度和管理角度为企业提供了几点关于强化现金流管理的实用方法。睿信咨询与企业共克时艰，愿企业“春风吹又生”！

王丹青

睿信咨询合伙人
尽早树立危机意识，并做好以现金流管理为核心的财务管理工作，能够使中小型企业更加从容地应对黑天鹅事件。
树立危机意识，抱持危机感

美国《危机管理》一书的作者菲克普，曾对《财富》杂志排名前500强的大企业董事长和CEO作出专项调查：

80％的被调查者认为，现代企业面对危机，就如同人们必然面对死亡一样，已成为不可避免的事情。其中有14％的管理者表示，曾经受到严重危机的挑战。

新冠肺炎的爆发，使许多企业面临空前的危机。尤其是那些处在受疫情影响较为严重的行业之中的中小型企业，更是生存困难、步履维艰。

“全民宅家”使不少中小餐饮企业迅速失去了营业额，靠春节“旺一旺”的愿景成空，而租金、工资、税收、水电等各种成本压力又丝毫未减；

疫情所致的复工延迟，加剧各类企业用工荒、物流紧、合同违约等问题，人流、物流、资金流的“三流”困境，使得一些企业在短时间内倒闭。

除此之外，来自企业内部的危机（经营战略、内部管理和经营财务等方面），对于企业而言也是致命的。因此，对危机意识进行培养，是企业抵御内外部危机侵害的有力武器。

对于企业而言，无论当下发展多么顺利，都不能产生丝毫的懈怠。企业需要时刻保持警惕，树立起危机意识，并建立起健全的管理体制。

危机意识能够推动企业发展，使企业实现高效运营，也能成功地缩小甚至是解除企业所面临的危机，使企业走上稳步的发展道路。

IMF总裁克里斯蒂娜·拉加德曾经说过：“天气好时，正是修屋顶的好时机，别等雨来了再修。”

加强现金流管理意识，优化现金流管理系统

简单来说，现金流管理就是要保证未来的现金净流入非负，也就是：现金流入-现金流出≥0。对于公司来讲，现金流管理有更广泛的含义，除了公司日常经营产生的现金流入，还包括投融资产生的现金流入。企业持有现金的目的有二：一是满足日常交易的需求；二是满足补偿性余额的需求。

现金流管理要提前做好计划准备，保证企业在未来不同情境下，现金情况不能为负。现金流是决定企业存亡的关键，所有企业都应该认真严肃地思考一个问题：

当未来现金流入不足以覆盖现金流出时，有何应对方案？

企业面对的首要问题，不是资产价值几何，而是现金流的问题——资产价值可能只是账面数值，只是会计准则上面的“美”，而现金流才是命脉所在。

事实告诉我们，很多企业倒闭，并不是因为企业资产出了问题，而是现金流断裂导致的企业经营方面的负反馈循环。

无论何时，领导层的第一要务就是现金流管理。较差的现金流管理会造成巨大风险，不管科技水平多高、客户多喜欢你都没有用。

对于企业来说，现金流管理意义重大，它不仅能降低企业的财务风险、提高企业资金使用率，还能够强化管理者的科学决策。时至今日，现金流管理又多出一层重要意义：抵御黑天鹅事件。

领导者是否应该未雨绸缪，在现金流管理的各环节上设立“敏感性分析”，对未来可能出现的多种情况都加以考虑？

现金流管理主要有以下几点策略，供企业参考：

付款优先级排序

特殊时期，严控支出，必要时收窄签字权，所有支出审批权限提高，不能按疫情前的花钱节奏支出。同时，列出各类开源节流的措施，并逐一评估所需资金和风险。重新估算每一项支出的ROI，做好优先级排序。其中，如有必要可以梳理和优化员工薪酬结构，分层落实绩效薪酬改革，区别不同部门适度提高浮动薪资比例——这样做可以精简企业费用，降低固定成本比例。

应收账款分层
针对不同客户制定不同的收款策略，战略保障客户付款，加强回款沟通，尝试让利争取收款。对资金实力较强的客户，积极收款，争取获得资金支持；对历史付款不良的客户，积极推动收款，收回欠款前暂停交付。其中，可及时评估客户的资金风险，应收账款责任到人，对于账龄过长的应收，要查明原因，督促催收并制定收款奖惩政策；对稳定的应收账款可质押以获得流动性；未到期的票据进行贴现或用于支付供应商货款；清理预支及暂借款项，清理资金占用。在销售环节上，尽量缩短账期，优先销售账期短的客户；考虑预收的机会，比如利用客户储值优惠缓解现金流压力。
加强融资力度

?上下游融资：客户方面，酌情向客户让利获取短期现金流。供应商方面，积极商洽背靠背付款。如果自身有资金、融资优势，可以协助上下游企业一起渡过难关，建立亲密合作关系；

?债权融资：如有未使用贷款额度可以尽快提款。积极办理抵押贷款。关注各家银行推出的应急贷款政策、贷款延期政策等，最大限度利用贷款渡过难关；

?股权融资：争取获得现有投资人的资源支持，同时坚持底线思维，做好延期拿到投资款的准备。

△在利用各种融资环节为公司获取现金流时，应密切关注政府推出的各项减免和优惠政策，包括政府补贴、融资支持、税费减免等，最大程度为企业争取财政支持。
现金流量表分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，也是现金流量管理的直接体现。现金流量表可直接展现企业现阶段的现金流状况，因此在编制现金流量表过程中，可以对现金流数据做出合理分析，为预测未来现金流水平打下基础。

现金流用途划分
现金流进入企业资金库后，若不明确划分性质和用途，会增加企业出现财务风险的几率。比如一个项目出现大幅度亏损时，企业往往会采取“拆东墙补西墙”的补救措施，从而可能引发资金链断裂。最佳的现金流既要为企业现金高速、有序的流动提供保障，又要提高企业现金使用率，若要达到上述两个标准，就需要对企业现金流进行合理划分。现金流内部控制
加强现金流内部控制，可以从成本、费用、收入等多个方面规范企业经营管理，监控企业日常运营，有效防范企业面临的风险。加强现金流内部控制主要从以下三个方面进行：第一，优化职责分工系统；第二，优化信用控制系统；三，优化审批制度。
提高员工重视
现金流管理不仅仅是财务部的事，需要企业各个部门、各位员工共同进行风险控制，现金流管理应与企业的战略目标配合，并体现在各个部门的工作计划中。

财务人员培训

各个部门都需要编制部门现金流量表，但财务部是总控中心，财务人员的风险控制意识和专业素质、技能尤为重要。加强对财务人员的培训，特别是要开设现金流量管理方面的针对性培训，使得财务管理人员不断拓展财务管理技能，树立卓越的现金流管理理念。

生存是企业的第一要义，现金流管理是企业生存发展的重要保障。愿企业能够做好现金流管理，早日迎接发展的春天。

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